Em 2027, se o seu fornecedor deixar de pagar o imposto dele, quem pode perder dinheiro é você. E essa é só uma das mudanças da reforma tributária 2027 que batem direto no caixa de empresa estabelecida, principalmente no Lucro Presumido e no Lucro Real. Aqui eu te mostro o que muda, com um exemplo do começo ao fim, e o que fazer antes de virar o ano.
Por que a reforma tributária 2027 já é problema seu
Muita gente ficou esperando a reforma ser adiada. Não conta com isso. Ela está na Constituição, já tem lei complementar regulamentando e o cronograma está andando: a partir de 1º de janeiro de 2027, a CBS entra em vigor no lugar do PIS e da Cofins. Ou seja, a discussão política acabou para você. O que sobrou é o que está no seu controle: preparar a empresa.
Para não ficar no ar, pensa no Marcos (exemplo ilustrativo). Ele tem uma empresa de manutenção industrial com uns 40 funcionários, dois sócios, fatura uns 8 milhões por ano e está no Lucro Presumido. Empresa redonda, margem ok. Ao longo do texto eu mostro onde cada mudança bate no caixa dele.
O que muda com a reforma tributária: o calendário
- 2026: ano de teste, com CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, compensados com o PIS e a Cofins devidos.
- 2027 e 2028: PIS e Cofins acabam e a CBS passa a ser cobrada de verdade. O IBS fica simbólico, em 0,1%. O IPI vai a zero para quase todos os produtos (fica só para proteger a Zona Franca de Manaus) e começa o Imposto Seletivo.
- 2029 a 2032: ICMS e ISS vão dando lugar ao IBS. Em 2029 é 10% de IBS e 90% de ICMS e ISS, e a fatia do IBS sobe 10 pontos por ano até chegar a 40% em 2032.
- 2033: ICMS e ISS deixam de existir e o modelo novo vale por inteiro.
E a alíquota? O TCU aprovou uma proposta de CBS de 11,3% para 2027, que precisa ser fixada pelo Senado até dezembro; se o Senado não fizer isso, vale a do TCU. A soma de CBS e IBS tem teto de 26,5%. Agora, pera aí: imposto de renda e CSLL continuam. A reforma do consumo não mexe neles. E durante a transição você vai conviver com o sistema velho e o novo ao mesmo tempo.
As 5 mudanças da reforma tributária para empresas
1. O imposto sai de dentro do preço
Hoje, quando o Marcos fecha um contrato de 100 mil, o imposto já está embutido e ele nem pensa nisso. No modelo novo, CBS e IBS são calculados por fora: o cliente enxerga o preço líquido e o imposto separado. Então você tem que refazer a conta. Qual é o meu preço sem imposto? Qual é a minha margem de verdade? E se o contrato foi escrito com valor cheio, quem absorve a diferença? Se o contrato não fala nada, pode ser você.
2. CBS e IBS no Lucro Presumido passam a gerar crédito
A notícia boa: CBS e IBS são não cumulativos. Ou seja, quem está no Presumido passa a descontar do imposto devido aquilo que veio embutido nas compras, e você paga só sobre o que agregou. A ruim: em empresa de serviço o maior custo é gente, e salário não é uma compra com CBS embutida. Então o Marcos, com 40 funcionários, tem pouco crédito para abater. É por isso que o setor de serviços é o que mais teme aumento de carga.
3. O crédito de CBS depende do fornecedor
Essa é a que quase ninguém está olhando. O crédito está ligado ao imposto efetivamente pago na etapa anterior. O Marcos compra peça, contrata transportadora, paga escritório de engenharia terceirizado. Se um deles não recolher, o crédito pode não aparecer, e quem paga mais é o Marcos. Isso nunca foi problema seu. Agora é.
Tem mais: fornecedor do Simples Nacional tende a gerar crédito menor. Então, na hora de comparar orçamentos, olhe o preço menos o crédito. Às vezes o fornecedor mais caro sai mais barato. E o contrário vale: se o seu cliente é empresa grande, ele vai fazer essa conta em cima de você.
4. Split payment: o fôlego de caixa diminui
Split payment, ou seja, pagamento dividido. Hoje o cliente paga a nota cheia, o dinheiro cai na conta e o imposto vai só no vencimento. Nesse meio tempo, esse dinheiro paga folha e fornecedor. Com o split payment, na hora do pagamento o sistema separa o imposto e manda para o governo, e você recebe só o líquido. A implantação é gradual e o cronograma precisa ser acompanhado de perto, mas a direção é essa. Quem depende desse fôlego tem que planejar capital de giro agora.
5. Você perde a previsibilidade
No Presumido, o Marcos sabia mais ou menos quanto pagaria sobre o faturamento. No modelo novo, o imposto efetivo depende do crédito do mês. Comprou mais, trocou equipamento, mudou de fornecedor? A conta muda. Se o seu orçamento anual usa uma porcentagem fixa de imposto, ele vai ficar errado. Você precisa de um financeiro que converse com a contabilidade todo mês.
Tributação de dividendos 2026: o imposto de renda também mudou
Enquanto todo mundo fala do consumo, o IR já está mexendo no seu bolso. No Presumido, empresa que passa de um certo faturamento anual teve a presunção de lucro aumentada na parte que excede esse limite. Ou seja, o Marcos já paga mais IR e CSLL, e o Presumido fica mais perto do Lucro Real. Aquele medo do Real precisa ser revisto com número na mesa.
E a distribuição de lucros passou a ter retenção na fonte quando a mesma empresa paga ao mesmo sócio acima de um valor no mês, além de um imposto mínimo para quem tem renda alta no ano. Aquele Pix grande no fim do mês mudou de figura. Detalhe: quem faz a retenção é a empresa, então se ela não for feita, o problema é seu, não do contador.
Holding e regime: depende
Holding pode organizar o fluxo entre empresas e o que vai para o CPF. Para outros, é só mais um CNPJ para manter. No Simples em faixa alta, existe a opção de recolher CBS e IBS por fora da guia, o Simples híbrido, que gera mais crédito para o seu cliente, mas pode sair mais caro. Entre Presumido e Real, também depende da sua margem e do crédito que você gera. Quem escolhe regime no chute vai pagar pelo chute.
O que fazer antes de janeiro: passo a passo
- Simule a sua empresa no modelo novo, com o seu faturamento e os seus custos, não com média de mercado.
- Refaça a precificação com o imposto por fora e veja quanto sobra de margem.
- Revise contratos com clientes e fornecedores: reajuste tributário e quem recolhe o quê. A lei prevê que, em certos casos, o comprador recolha o imposto do fornecedor para garantir o crédito; garante o crédito, mas o dinheiro sai na hora.
- Monte uma política de compras que confira regime e regularidade do fornecedor.
- Reveja distribuição de lucros e estrutura societária com as regras novas do imposto de renda.
Perguntas frequentes sobre a reforma tributária 2027
Quando a CBS começa a ser cobrada?
A partir de 1º de janeiro de 2027, no lugar do PIS e da Cofins.
Qual a alíquota da CBS em 2027?
O TCU propôs 11,3%, que depende de resolução do Senado até dezembro. Sem resolução, vale a proposta do TCU.
O Lucro Presumido vai ter crédito de CBS e IBS?
Sim, o modelo é não cumulativo. Mas o tamanho do crédito depende do que você compra; folha de pagamento não entra.
A reforma acaba com o imposto de renda?
Não. IR e CSLL continuam, e o IR inclusive já mudou para o Presumido e para os dividendos.
Toda empresa vai pagar mais?
Não dá para generalizar. Depende do setor, da margem, dos fornecedores e do regime. Só a simulação com os seus números responde.
Quanto a reforma vai custar para a sua empresa?
Isso já está na lei, não tem como voltar atrás. Quem se prepara antes chega em 2027 com número na mão, e não com susto. Quer saber quanto a sua empresa vai pagar e qual regime é melhor para você? Fale com a Networking Contabilidade pelo WhatsApp.
