A reforma tributária para empresas não é só o governo trocando o nome do imposto. É comum ouvir de empresário: “enquanto esse split payment não começar, eu não mexo em nada”. Parece prudente, mas é o erro mais caro dessa mudança. Bastam quinze minutos de conta para o mesmo empresário pedir ao financeiro que refaça o caixa de janeiro de 2027. Neste artigo eu te mostro três coisas. Primeiro, a regra que mexe no dinheiro da sua empresa já em 2027. Depois, a conversa que o seu fornecedor vai puxar para subir preço e a resposta que você tem que ter pronta. Por último, um detalhe de contrato que vira dor de cabeça se ninguém olhar agora.
Reforma tributária para empresas: por que dessa vez não é só ajustar o sistema
Quem tem empresa há alguns anos já passou por várias mudanças de imposto. A nota em papel virou nota eletrônica. Veio o SPED, depois outro SPED. O contador ajustava o sistema, o fornecedor do software soltava uma atualização e a vida seguia.
Por isso é natural achar que a reforma é mais uma dessas. Não é. Ela não muda só a nota fiscal. Ela mexe em três coisas que são o coração do seu negócio:
- O caixa: quando você paga imposto e quando consegue abater crédito.
- O preço: o seu custo muda, o do seu fornecedor também, e o seu cliente vai querer saber como fica.
- Os contratos: as cláusulas de preço, de tributos e de prazo foram escritas para outro sistema.
Então vamos direto ao que mexe no dinheiro.
O calendário que importa: CBS 2027 e o IBS chegando aos poucos
Rapidinho, para a gente estar na mesma página. Hoje você paga PIS, Cofins e IPI no federal, ICMS no estadual e ISS no municipal. A reforma troca esse conjunto por dois tributos sobre o consumo: a CBS, que é federal, e o IBS, que é de estados e municípios. Para alguns produtos específicos entra também o Imposto Seletivo.
- 2026: ano de teste e adaptação. As notas fiscais ganham campos de CBS e IBS, e as empresas do Lucro Presumido e do Lucro Real começam a se acostumar com o modelo novo, sem aumento de carga.
- 2027: PIS e Cofins acabam e a CBS entra de vez. Ou seja, sai um e entra o outro. O IPI vai a zero para a maior parte dos produtos, com exceções ligadas à Zona Franca de Manaus.
- De 2029 a 2032: ICMS e ISS vão sendo reduzidos aos poucos, e o IBS vai ocupando o espaço deles.
- 2033: o sistema novo passa a funcionar por inteiro.
Durante alguns anos, então, a sua empresa vai rodar dois sistemas ao mesmo tempo. Mas a data que eu quero que você guarde é janeiro de 2027. É ali que a primeira chave vira, e ela vira no seu caixa.
A regra que mexe no caixa: crédito de CBS e IBS depende do imposto pago
Hoje funciona assim: você compra, recebe a nota e toma o crédito em cima dela. Se o fornecedor pagou ou não o imposto dele, o problema é dele.
Com a reforma, a regra geral muda. O crédito de CBS e IBS fica ligado ao imposto efetivamente pago na operação. Se o fornecedor não recolhe, o seu crédito não aparece. A lei prevê situações específicas e exceções, por isso vale olhar caso a caso com o seu contador. O recado principal, porém, é este: a saúde fiscal do seu fornecedor passa a ser problema seu.
Exemplo: a indústria de embalagens
Pensa numa indústria de embalagens com 60 funcionários e dois sócios, no Lucro Real. Todo mês ela compra bobina de papel. Hoje, quando a nota chega, o crédito está garantido. Na regra nova, se o fornecedor de bobina atrasar a guia dele, o crédito da indústria fica parado esperando. Agora multiplica isso por todos os fornecedores que vendem para ela todo mês. Dá para entender por que o financeiro precisa saber disso antes de janeiro de 2027.
Split payment na reforma tributária: o que é e por que não dá para esperar por ele
No split payment, o pagamento é dividido na hora, pelo próprio sistema de pagamento. Você paga, o fornecedor recebe a parte dele e o imposto vai direto para o governo. É automático, e ninguém precisa lembrar de guia.
Só que o split payment ainda não tem data oficial para começar. E é aí que mora a armadilha. Muita empresa usa essa falta de data como desculpa para não mexer em nada, enquanto a CBS chega em 2027 de qualquer jeito.
As duas escolhas enquanto o split payment não chega
Até ele entrar, vale uma regra de transição. Em cada compra, você tem dois caminhos:
- Pagar tudo ao fornecedor, ou seja, o preço mais o imposto. Ele recolhe a CBS no vencimento dele, e só depois disso o seu crédito fica disponível.
- Usar o recolhimento pelo adquirente. Você paga só o preço ao fornecedor e recolhe você mesmo o imposto daquela nota, numa guia gerada no sistema da Receita. Ou seja, quem compra paga o imposto no lugar de quem vende, e o crédito tende a vir mais cedo.
Nenhum dos dois é melhor para todo mundo. A escolha depende de conta, e a conta vem agora.
Reforma tributária e capital de giro: a guia de janeiro de 2027
Vamos com um número redondo, só para enxergar. Atenção: é exemplo, não é alíquota.
Imagine que a sua empresa compra R$ 100 mil em janeiro e que o imposto dessas compras é de R$ 25 mil. Se você deixa o fornecedor recolher, ele paga no vencimento dele, e o seu crédito só aparece depois disso. Enquanto isso, as suas vendas de janeiro já geram CBS em janeiro.
No primeiro mês, então, você pode acabar pagando o imposto das vendas praticamente cheio, sem crédito para abater. Agora pensa na empresa que vive acumulando crédito de PIS e Cofins e quase nunca vê guia pesada. Em janeiro de 2027 chega para ela uma guia que não estava no planejamento. Se ninguém avisou o financeiro, o capital de giro leva o susto.
Do outro lado, se você escolhe o recolhimento pelo adquirente, o imposto sai do seu caixa antes, mas o crédito também chega antes. Qual caminho cabe no seu caixa depende de três coisas:
- o prazo que você tem para pagar o fornecedor;
- o prazo que você dá para o seu cliente pagar;
- a folga que existe no seu caixa hoje.
Isso é conta. E conta se faz agora, não em dezembro de 2026.
Seu fornecedor vai pedir reajuste? Faça uma pergunta antes de aceitar
Essa conversa vai chegar na sua mesa. Imagine um fornecedor de serviço que está no Lucro Presumido. Hoje ele paga PIS e Cofins no regime cumulativo, com alíquota baixa e sem direito a crédito. Ele vai olhar a alíquota da CBS, que é bem maior, e te mandar um e-mail: “meu imposto subiu, vou repassar a diferença”.
Pera aí. Hoje, no Presumido, ele não abate crédito de nada. Com a CBS, ele passa a tomar crédito de quase tudo o que compra com imposto, como:
- aluguel;
- energia;
- sistemas e softwares;
- equipamentos.
Ou seja, uma parte do custo dele cai. O que fica de fora são, basicamente, os gastos de uso e consumo pessoal e as situações que a lei exclui. Então a sua resposta cabe numa pergunta só: “e os créditos?”. Peça que ele refaça a conta considerando os créditos que vai ter. Aí sim vocês conversam sobre reajuste. Quem não faz essa pergunta corre o risco de aceitar um aumento que não precisava.
Isso não quer dizer que todo reajuste é indevido. Alguns fornecedores vão ter aumento real de carga, principalmente os de serviço que compram pouco. O ponto é decidir com número na mão, e não por causa de um e-mail genérico.
O outro lado: o seu cliente também vai perguntar dos créditos
Essa moeda tem dois lados. Se a sua empresa vende para outra empresa, o seu cliente também está lendo sobre a reforma. Em algum momento ele vai sentar com o seu comercial e perguntar: “e os seus créditos? Cadê a redução?”.
O seu vendedor sabe responder? O seu preço foi refeito com o custo novo? Se não foi, sobram duas saídas ruins: perder margem na mesa de negociação ou perder o cliente. Refazer a formação de preço antes que o cliente peça é o que te deixa negociar de igual para igual.
Se a sua empresa está no Simples, em faixa alta, e vende para empresa grande
Aqui tem um ponto que pesa. O crédito que o seu cliente toma quando compra de uma empresa do Simples tende a ser menor do que quando compra de quem recolhe pelo regime regular. Para resolver isso existe a opção de recolher CBS e IBS por fora do Simples, no regime regular. A empresa continua no Simples para os demais tributos.
Compensa? Depende da sua margem, da sua estrutura de custos e de quem é o seu cliente. Quem vende para consumidor final faz uma conta. Quem vende para indústria e grandes redes faz outra. A opção é feita por semestre, e a primeira janela já abre em 2026. Por isso essa decisão não pode ficar para depois.
Reforma tributária e contratos com fornecedores: as 4 cláusulas para revisar
Agora vem o detalhe que mais passa batido. Pegue os seus contratos com fornecedores e com clientes. O primeiro problema é que muita empresa nem sabe onde estão todos os contratos. Então comece por aí e junte tudo num lugar só.
Depois, não tente mexer em todos de uma vez. Separe os críticos, aqueles que param a sua operação se travarem. Em cada um deles, olhe quatro coisas:
- O preço está bruto ou líquido? Ou seja, o valor do contrato já inclui os tributos, ou eles vêm por cima?
- A cláusula de tributos vale para os dois lados? Ela permite renegociar quando o fornecedor ganha crédito novo, ou só quando o imposto sobe?
- O prazo de pagamento ainda faz sentido? Se o crédito depende do pagamento, o prazo passa a definir quando o crédito chega.
- Quem recolhe o imposto? Você ou ele, e o que muda quando o split payment entrar.
O quarto item é o que dá dor de cabeça. Imagine este cenário: você decide recolher o imposto no lugar do fornecedor e paga só o valor líquido para ele. Ninguém combinou nada no contrato. Ele olha o extrato, vê que caiu menos, acha que você pagou errado e manda o título para protesto. É um cenário hipotético, mas bem possível quando cada lado entende a regra de um jeito.
Por isso, se for fazer aditivo, já preveja os dois cenários: o de agora e o do split payment. Aditivo dá trabalho, então faça uma vez só.
Não é assunto só do contador
Esta é a parte em que mais empresário erra: achar que a reforma é problema do contador. O contador cuida da apuração e da orientação. Mas olha quem toma as decisões que mexem no resultado:
- Comprador: negocia preço e reajuste com o fornecedor.
- Comercial: fecha preço com o cliente e vai ouvir a pergunta dos créditos.
- Financeiro: decide pagar bruto ou líquido e cuida do caixa.
- RH: dependendo de como o benefício é concedido, o plano de saúde dos funcionários pode gerar crédito.
Ou seja, numa compra simples de material já tem quatro ou cinco pessoas da sua empresa envolvidas, e a maioria delas não sabe que não sabe. Quem tem que colocar todo mundo na mesma mesa é você, dono. Ninguém mais tem esse poder.
O que fazer nos próximos 30 dias
- Simule o caixa de 2027: chame o financeiro e o contador e projete janeiro, fevereiro e março de 2027 nos dois cenários. Num deles o fornecedor recolhe o imposto; no outro você usa o recolhimento pelo adquirente.
- Mapeie os fornecedores: liste os seus 20 maiores e anote o regime de cada um (Simples, Presumido ou Real).
- Prepare o comprador: ele tem que ter na ponta da língua a pergunta “e os créditos?”.
- Revise os contratos críticos: olhe as quatro cláusulas e faça o aditivo já prevendo o cenário atual e o do split payment.
- Refaça a formação de preço: faça isso antes que o seu cliente peça.
Você não precisa resolver tudo amanhã. Precisa começar antes do seu concorrente.
Perguntas frequentes sobre a reforma tributária para empresas
Quando a reforma tributária começa a valer para as empresas?
A transição começou em 2026, um ano de teste com adaptação das notas fiscais. Em 2027, PIS e Cofins acabam e a CBS entra. ICMS e ISS são reduzidos aos poucos entre 2029 e 2032, e em 2033 o sistema novo passa a funcionar por completo.
O que é split payment?
É a divisão automática do pagamento. No momento em que você paga, o fornecedor recebe o valor dele e o imposto vai direto para o governo. Como ainda não tem data oficial para começar, existe uma regra de transição até lá.
O que é recolhimento pelo adquirente?
É quando a empresa que compra paga o imposto da nota no lugar do fornecedor, por uma guia gerada no sistema da Receita, e repassa a ele só o preço. Isso pode antecipar o crédito, mas exige dinheiro em caixa antes e um combinado claro no contrato.
Minha empresa do Lucro Presumido vai pagar mais imposto?
Depende da estrutura de custos. A alíquota da CBS é maior que a do PIS e da Cofins cumulativos, mas a empresa passa a tomar crédito sobre o que compra com imposto. Quem compra pouco tende a sentir mais. Quem tem muitos custos que geram crédito sente menos. Só uma simulação com os seus números responde.
Meu fornecedor pode aumentar o preço por causa da CBS?
Pode pedir, e em alguns casos o aumento de carga é real. Antes de aceitar, porém, peça a conta considerando os créditos que ele vai passar a ter. Reajuste sem essa conta é reajuste no escuro.
Quem está no Simples Nacional precisa fazer alguma coisa?
Sim, principalmente quem vende para outras empresas. Dá para manter CBS e IBS dentro do Simples ou recolher pelo regime regular sem sair do Simples. Essa escolha muda o crédito que o seu cliente aproveita e precisa ser feita dentro das janelas de opção.
Comece agora, não na guia de janeiro
A reforma é o maior motivo que você vai ter nos próximos anos para revisar preço, contrato e processo. Você vai ter que fazer isso de qualquer jeito. A diferença está em fazer agora, com calma, ou em janeiro de 2027, no susto. Quem esperar o split payment para se mexer vai descobrir a mudança na guia.
Quer saber quanto a sua empresa vai pagar e qual regime é melhor para você? Fale com a Networking Contabilidade pelo WhatsApp: https://wa.me/5534988777790. A gente olha caixa, contrato e preço e mostra o que faz sentido no seu caso.
