Mesma nutricionista. Mesmo faturamento. E, mesmo assim, uma pode pagar mais que o dobro de imposto que a outra só por causa do regime e do Fator R. É isso que está por trás de toda dúvida sobre imposto nutricionista reforma tributária: a partir de 2027 o jeito de calcular o imposto da sua empresa muda, você ganha novos caminhos para escolher e o caminho que parece mais moderno pode ser justamente o que pesa mais no seu bolso. Então, neste artigo eu te mostro o que muda, quais são as opções e faço a conta com um exemplo de consultório, sem juridiquês.
Imposto nutricionista reforma tributária: o que muda e quando
Hoje o serviço de nutrição carrega o PIS e a Cofins, que são federais, e o ISS, que é da prefeitura. A reforma acaba com esses três aos poucos e coloca dois impostos novos no lugar: a CBS, que é federal, e o IBS, que junta a parte do estado e do município. Ou seja, o nome do imposto muda, a forma de cobrar muda e aparece uma coisa que não existia para a maioria dos consultórios: o crédito.
O calendário fica assim:
- 2026: é ano de teste. A CBS e o IBS aparecem na nota fiscal só para o sistema ser testado, sem cobrança.
- 2027: a CBS passa a ser cobrada e o PIS e a Cofins deixam de existir. Também começa o split payment, que é o imposto separado na hora do pagamento, por enquanto opcional e só entre empresas.
- 2029 a 2032: o IBS vai subindo aos poucos e substituindo o ISS e o ICMS.
- 2033: o modelo novo passa a valer por completo.
E o tal do crédito? Funciona assim: a empresa desconta do imposto que tem a pagar o imposto que já veio embutido nas notas dos fornecedores dela. Guarda isso, porque é esse detalhe que decide se o regime novo compensa ou não para você.
Nutricionista PJ: quanto paga de imposto hoje
Antes de falar de 2027, você precisa saber de onde está partindo. Primeiro ponto: nutricionista não pode ser MEI, porque é profissão regulamentada, com registro no conselho. Então quem quer CNPJ abre uma microempresa, normalmente com o CNAE 8650-0/02, que é o de atividades de profissionais da nutrição, e escolhe entre Simples Nacional e Lucro Presumido.
- Simples Nacional no Anexo III: a alíquota começa em 6%.
- Simples Nacional no Anexo V: a alíquota começa em 15,5%.
- Lucro Presumido: a carga costuma ficar entre 13,33% e 16,33%, dependendo do ISS da sua cidade.
Fator R nutricionista: o que separa o imposto barato do caro
O que decide se você fica no Anexo III ou cai no Anexo V é o Fator R. Ou seja, a empresa compara a folha de pagamento dos últimos 12 meses com o faturamento dos mesmos 12 meses. Se a folha, que inclui o pró-labore, que é o salário que você se paga, der pelo menos 28% do faturamento, você vai para o Anexo III. Se ficar abaixo, cai no Anexo V. E isso não muda com a reforma: o Fator R continua sendo a linha que separa o Simples barato do Simples caro.
Os quatro caminhos a partir de 2027
Com a CBS chegando, você vai ter quatro jeitos de pagar imposto:
- Simples do jeito de hoje: tudo numa guia só, o DAS, seguindo a tabela do Simples.
- Simples híbrido: você continua no Simples para os tributos de sempre, mas paga a CBS e o IBS por fora do DAS, pelo regime normal. A vantagem é que a sua nota passa a gerar crédito cheio para quem te contrata.
- Lucro Presumido: sem Fator R, com imposto de renda e contribuição sobre o lucro calculados sobre um lucro presumido, mais os impostos sobre o serviço.
- Lucro Real: o imposto é calculado sobre o lucro de verdade, com mais controle e mais obrigações.
Sobre o Simples Nacional híbrido com IBS e CBS: existe prazo para fazer essa opção, então não deixa para descobrir na última hora. Converse com o seu contador com antecedência.
Reforma tributária para profissionais da saúde: a redução de alíquota
Aqui tem uma notícia boa. A Lei Complementar 214/2025 trouxe redução de alíquota para a saúde, e a nutrição aparece por dois caminhos:
- Redução de 60% para serviços de saúde, onde entram consultas e atendimentos clínicos.
- Redução de 30% para profissões regulamentadas, e a nutrição está nessa lista.
Para ter noção do tamanho: a alíquota cheia de referência gira em torno de 26,5%. Com 60% de redução, a CBS e o IBS somados ficam perto de 11%. Com 30%, perto de 19%. Qual redução vale depende do serviço que você presta: atendimento clínico tende aos 60%, atividades fora do núcleo da profissão podem não ter a redução maior. Agora, atenção: essa redução vale para quem paga a CBS e o IBS por fora. Quem fica no Simples do jeito de hoje segue a tabela do próprio Simples.
Exemplo: a conta da Ana, nutricionista de consultório
Pra não ficar no ar, vamos com um caso. A Ana é um exemplo inventado, mas parecido com muita cliente que chega aqui. Ela tem consultório, atende paciente particular, pessoa física, e fatura R$ 20 mil por mês. Uns 15% do faturamento vão para despesas como aluguel e equipamento, que podem gerar crédito no imposto novo. E a cidade dela cobra o ISS no patamar mínimo.
Passo 1: o Fator R
Para ficar no Anexo III, a Ana precisa que a folha seja pelo menos 28% do faturamento. Com R$ 20 mil por mês, isso dá um pró-labore na casa de R$ 5.600 por mês. Esse valor ainda é ajustado conforme o que entra na conta da folha, e lembra que sobre o pró-labore tem INSS e, dependendo do valor, imposto de renda na pessoa física. Só para enxergar o tamanho da diferença, usando as alíquotas iniciais: 6% de R$ 20 mil dá R$ 1.200; 15,5% dá R$ 3.100. É mais que o dobro. Na vida real a alíquota efetiva muda conforme a faixa de faturamento, mas a lógica é essa: sem o Fator R, o imposto dispara.
Passo 2: o Simples do jeito de hoje
Com o Fator R em dia, a Ana fica no Anexo III, paga tudo no DAS e a alíquota efetiva fica um pouco acima dos 6% iniciais por causa da faixa de faturamento. Guarda esse número como referência.
Passo 3: o Simples híbrido
No híbrido, a CBS e o IBS saem do DAS e são pagos por fora. Mesmo com a redução de 60%, só essa parte fica perto de 11% do faturamento, algo na casa de R$ 2.200 por mês antes dos créditos. Os créditos do aluguel e do equipamento abatem uma parte, mas não fazem milagre. E aqui está o ponto: o crédito que o híbrido gera serve para o cliente que é empresa. O paciente da Ana é pessoa física, não aproveita crédito nenhum. Ou seja, ela pagaria mais e ninguém do outro lado ganharia nada com isso.
Passo 4: Presumido e Real
A vantagem desses dois é que a Ana não precisa daquele pró-labore alto para bater o Fator R, porque ele não existe ali. Só que o imposto da empresa sobe: hoje o Presumido já fica entre 13,33% e 16,33% para serviços. A partir de 2027, a CBS com redução da saúde mexe nessa conta, e por isso é obrigatório simular com números reais.
Resultado
No caso da Ana, o Simples do jeito de hoje, com o Fator R em dia, tende a continuar ganhando. O regime mais novo não é automaticamente o melhor.
Nutricionista Simples Nacional ou Lucro Presumido: quando a resposta muda
Pera aí, a conta da Ana não vale para toda nutricionista. A resposta muda se:
- Você atende empresa: academia, restaurante, clínica ou plano que te contrata quer nota com crédito cheio. No Simples comum o crédito repassado é pequeno, e o cliente pode preferir outro fornecedor. Aí o híbrido pode virar o jogo.
- Você não consegue bater o Fator R: se está no Anexo V, que começa em 15,5%, pagar a CBS e o IBS por fora com a redução da saúde pode compensar.
- Você fatura bem mais: conforme o faturamento sobe, a alíquota do Simples também sobe, e o Presumido entra na comparação.
- Você tem funcionário: a folha ajuda no Fator R e muda o equilíbrio entre os regimes.
- Sua cidade cobra ISS mais alto: isso pesa no Presumido e na comparação até o IBS substituir o ISS.
- Você vende produto ou curso: cada tipo de receita pode ter tratamento diferente.
O que fazer agora
- Confira se o seu Fator R está acima de 28% nos últimos 12 meses.
- Separe quanto do seu faturamento vem de paciente pessoa física e quanto vem de empresa.
- Liste as despesas do consultório que podem gerar crédito, como aluguel e equipamentos.
- Veja a alíquota de ISS da sua cidade.
- Peça uma simulação dos quatro caminhos com os seus números, antes do prazo de opção.
Perguntas frequentes
O imposto da nutricionista vai aumentar com a reforma tributária?
Para quem está no Simples e atende só pessoa física, a tendência é seguir parecido. A pressão aparece para quem atende empresa, por causa do crédito, e para quem escolhe o regime sem fazer a conta.
Nutricionista tem direito à redução de imposto?
Sim. Há redução de 60% para serviços de saúde e de 30% para profissões regulamentadas, mas ela vale para quem paga a CBS e o IBS por fora do DAS.
CBS em 2027 no Simples Nacional: o que muda no DAS?
Se você continuar no Simples do jeito de hoje, segue pagando tudo no DAS pela tabela do regime. Se optar pelo híbrido, a CBS e o IBS saem da guia e passam a ser pagos à parte.
Nutricionista pode ser MEI?
Não. Por ser profissão regulamentada, o caminho é abrir uma microempresa.
E a nutricionista autônoma, sem CNPJ?
Também entra na CBS e no IBS se presta serviço com frequência. Quem fatura menos de R$ 40,5 mil por ano fica isento como nanoempreendedor. Acima disso, vale comparar seguir como pessoa física com abrir empresa.
Vale a pena trocar de regime por causa da reforma?
Ninguém é obrigado a mudar. Depende de quem são os seus clientes, quanto você fatura e do seu Fator R. Só a simulação responde com segurança.
Faça a conta antes de 2027
Se você é nutricionista ou trabalha com saúde, como psicólogo, fisioterapeuta ou dentista, não escolha regime no chute. Quer saber quanto a sua empresa vai pagar e qual regime é melhor para você? Fale com a Networking Contabilidade pelo WhatsApp. A gente simula o Simples de hoje, o híbrido e o Presumido com os números do seu consultório. Porque 2027 tá logo ali, e quem não fizer a conta vai pagar a conta.
